#فئة الاستقطاع الضريبي (الخصم من المنبع)

فئة الاستقطاع الضريبي هي ضريبة تُخصم من المنبع.

وفقًا لهذا النظام، يُطلب من الشخص المسؤول عن سداد المدفوعات خصم الضريبة من المنبع وفق المعدلات المقررة. بدلاً من استلام الضريبة على دخلك منك في وقت لاحق، تريد الحكومة أن يقوم الدافعون بخصم الضريبة مسبقًا وإيداعها لديها.

للوصول إلى قائمة فئة الاستقطاع الضريبي، انتقل إلى:

الصفحة الرئيسية > الحسابات > الضرائب > فئة الاستقطاع الضريبي

1. المتطلبات الأساسية

قبل إنشاء واستخدام فئة الاستقطاع الضريبي، يُنصح بإنشاء ما يلي أولاً:

• المورد
• العميل

2. كيفية إنشاء فئة الاستقطاع الضريبي

في النظام، تتوفر فئات الاستقطاعات الضريبية لمعظم الحالات افتراضيًا، ومع ذلك، يمكنك إنشاء المزيد إذا لزم الأمر.

1. انتقل إلى قائمة فئة الاستقطاع الضريبي وانقر على إضافة فئة الاستقطاع الضريبي.
2. أدخل اسمًا فريدًا، مثال: المادة 194C - فردي.
3. أدخل اسم الفئة (أرباح، رسوم مهنية، إلخ).
4. أدخل معدل الاستقطاع الضريبي مقابل سنة مالية.
5. يمكنك تعيين الحد الأدنى لفاتورة واحدة أو مجموع جميع الفواتير.
6. حدد حسابًا مقابل شركتك سيُضاف إليه رصيد الضريبة.
7. أضف المزيد من الشركات والحسابات حسب الحاجة.
8. انقر على حفظ.

1<

ضمن التفاصيل المحاسبية، تتم إضافة حساب الاستقطاع الضريبي لكل شركة في النظام.

2.1 تعيين الخصم الضريبي لمورد

بعد الحفظ، يمكن تعيينه لمورد:

2<

2.2 كيف يعمل الحد الأدنى؟

خذ في الاعتبار موردًا تم تطبيق فئة الخصم الضريبي عليه.

على سبيل المثال، لنفترض أن معدل 5٪ سيطبق على الفاتورة حيث يكون الحد الأدنى المفرد هو 20,000 و الحد الأدنى التراكمي هو 30,000. إذا تم إنشاء فاتورة بإجمالي 20,000، فسيتم تشغيل الحد الأدنى المفرد وستُفرض ضريبة قدرها 5٪.

ولكن إذا بلغ إجمالي مبلغ الفاتورة 15,000، فلن يتم فرض أي ضريبة لأنها لم تتجاوز الحد الأدنى. إذا تم إنشاء فاتورة أخرى ضد نفس المورد بإجمالي 15,000 مرة أخرى، فبالرغم من أنها لم تتجاوز الحد الأدنى المفرد، سيتم خصم الرسوم لأن مجموع الفاتورة الأخيرة وهذه الفاتورة يصبح 30,000 وهو ما يساوي الحد الأدنى التراكمي المحدد.

3. استخدام الاستقطاع الضريبي

3.1 الاستخدام في فاتورة الشراء

في المثال التالي، اخترنا "الخصم الضريبي - 194C - فردي" والذي يحتوي على حد أدنى مفرد قدره 30,000، وحد أدنى تراكمي قدره 100,000، ومعدل 1٪.

1. إذا كان حقل الخصم الضريبي مضبوطًا للمورد، فعند تحديد هذا المورد، ستظهر خانة اختيار في فاتورة الشراء لتحديد ما إذا كنت تريد تطبيق الضريبة أم لا.

   1<

2. لنقم بإنشاء فاتورة بقيمة 90,000. يؤدي حفظ الفاتورة إلى حساب الضريبة تلقائيًا وإلحاقها بجدول الضرائب.

   2<

3. لرؤية تأثير الحد الأدنى التراكمي، لنقم بإنشاء فاتورة بمبلغ 10,000 وإرسالها.

   3<

على الرغم من أن مبلغ الفاتورة لم يتجاوز الحد الأدنى المفرد (30,000)، نرى أنه تم فرض ضريبة. هذا لأن الفاتورة السابقة والحالية تضاف لتصبح 110,000 وهو ما يتجاوز الحد الأدنى التراكمي. ومن ثم، يتم تطبيق الضريبة وفقًا للمعدل المقدم في فئة الاستقطاع الضريبي.

ملاحظة: عند اعتماد الفاتورة، يتم إنشاء ثلاثة قيود دفتر أستاذ:

• الأول للخصم من حساب المصروفات.
• الثاني للإضافة في حساب الدائنين.
• الثالث للإضافة في الحساب المحدد في فئة الاستقطاع الضريبي.

3.2 استقطاع الضريبة من المنبع على الدفعات المقدمة

3.2.1 خصم الاستقطاع الضريبي المقدم مقابل أمر الشراء

1. قم بإعداد فئة الاستقطاع الضريبي مقابل المورد وقم بعمل أمر شراء مقابل المورد. نقطة يجب تذكرها هنا هي عدم تحديد خانة "تطبيق الاستقطاع الضريبي" في أمر الشراء حيث يجب إنشاء أمر الشراء بالمبلغ الكامل.
2. قم بإنشاء سند نقدي مقابل أمر الشراء هذا، في قسم الضرائب والرسوم قم بتمكين "تطبيق الاستقطاع الضريبي" وأدخل التفاصيل الأخرى ثم احفظ واعتمد السند.

1<

3. قم بإنشاء فاتورة شراء مقابل هذا الأمر وقم بتمكين "تعيين الدفعات المقدمة والتخصيص (وارد اولاً منصرف اولاً)" بحيث يتم تطبيق الدفع المرتبط بالأمر المقابل تلقائيًا. لن يتم استقطاع أي ضريبة في فاتورة الشراء إذا كان الضريبة المدفوعة مقدما أكثر من أو تساوي مبلغ الضريبة في الفاتورة. سيتم استقطاع الضريبة فقط عن المبلغ الزائد إذا كان ذلك ينطبق.

3.2.2 خصم الاستقطاع الضريبي مقابل الدفعات المقدمة المدفوعة (باستخدام السند النقدي)

1. حدد "نوع السند" كـ "صرف".
2. حدد "نوع الأستاذ المساعد" كـ "مورد" والمورد المناسب.
3. أدخل المبلغ المدفوع، يجب أن يكون المبلغ المدفوع هو المبلغ قبل خصم الاستقطاع الضريبي.
4. ضمن قسم الضرائب والرسوم، حدد "تطبيق مبلغ الاستقطاع الضريبي" وحدد فئة الاستقطاع الضريبي.
5. انقر على حفظ. سيتم تطبيق الخصم الضريبي تلقائيًا.
6. اعتمد القيد.
7. سيكون نفس الشيء مرئيًا أيضًا في تقرير الاستقطاع الضريبي المستحق شهريًا.

3.3 إعداد ضريبة تحصيل المصدر - القسم 20C(1H) للعملاء المؤهلين

في المثال التالي، قمنا بإنشاء فئة استقطاع ضريبي لـ ضريبة تحصيل المصدر - القسم 20C(1H) وتعيينها ضد عميل مؤهل.

1. سنقوم أولاً بإنشاء فئة استقطاع ضريبي تسمى ضريبة تحصيل المصدر - القسم 20C(1H) وقمنا بتعيين الحد الأدنى التراكمي إلى 50 كما هو الحال بموجب النظام. >1<
2. إذا كان من المتوقع أن يتجاوز العميل عتبة المبيعات البالغة 50 في السنة المالية الحالية، فيمكننا تعيين فئة الاستقطاع الضريبي للعميل على ضريبة تحصيل المصدر - القسم 20C(1H) لحساب ضريبة تحصيل المصدر تلقائيًا على بيع البضائع مقابل فواتير العميل. >2<
3. لنقم بإنشاء فاتورة بقيمة 50 مقابل العميل المؤهل. يؤدي حفظ الفاتورة إلى حساب الضريبة تلقائيًا وإلحاقها بجدول الضرائب. >3<

نظرًا لأن الفاتورة تتجاوز الحد الأدنى التراكمي (50)، نرى أنه تم فرض ضريبة. ومن ثم، يتم تطبيق الضريبة وفقًا للمعدل المقدم في فئة الاستقطاع الضريبي. لاحظ أنه، وفقًا للنظام، يتم حساب ضريبة تحصيل المصدر على المبلغ الذي يتجاوز الحد الأدنى، أي 0.075٪ من 10.

3.4 الخيارات المتقدمة في فئة الاستقطاع الضريبي

4<

• النظر في إجمالي مبلغ دفتر الحساب: في كثير من الحالات، يجب حساب الحد الأدنى على إجمالي مبلغ دفتر طرف الحساب بدلاً من مجموع صافي الإجمالي لفواتير محددة. عند تمكين هذا الاختيار، سيتم التحقق من الحد الأدنى التراكمي مقابل مجموع الإجمالي الكلي لجميع الفواتير ضد مورد/عميل معين.
• خصم الضريبة فقط على المبلغ الزائد: عند التمكين، سيتم خصم الضريبة فقط على المبلغ الذي يتجاوز الحد الأدنى وليس على المبلغ بأكمله. على سبيل المثال، إذا كان الحد الأدنى التراكمي هو 50000 وإذا بلغ المبلغ التراكمي 52000، فسيتم تطبيق الضريبة فقط على 2000 وليس على 52000 بأكملها.
• تقريب مبلغ الضريبة: سيؤدي تمكين هذا الاختيار إلى تقريب مبلغ الضريبة المحسوب إلى أقرب قيمة عدد صحيح (طريقة التقريب العادية).

4. مواضيع ذات صلة

• القاعدة الضريبية
• المورد
• العميل